Есть ли льгота на расчет налога если квартира 68 м

Налоговая база и налог на квартиру

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

2015 — 0,2;

2016 – 0,4;

2017 – 0,6;

2018 — 0,8.

В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

  • Вид объекта налогообложения.

  • Местонахождение объекта.

  • Кадастровая стоимость.

  • Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Как изменится налог от вида объекта собственности

В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение:

  • для квартир на 20 м²;
  • для комнат на 10 м²;
  • для жилого дома на 50 м².

Ставка налога на жилое имущество может быть уменьшена в некоторых случаях

Важно: Уменьшение налоговой базы производится только на один объект недвижимости для каждого собственника.

Если недвижимость составляет меньшую площадь от указанной в ст.403 НК РФ налоговой льготы, собственник освобождается от необходимости платить налог на недвижимость.[

/expert_bq]

Комната в общежитии

При наличии в собственности комнаты имущественный сбор будет рассчитываться с уменьшением налоговой базы на 10 м².

Пример. Кадастровая цена комнаты в 25 м² составляет 500000₽. Инвентаризационная стоимость равна 30000₽.

  1. Узнаем кадастровую цену 1 м²: 900000₽ / 25 м² = 36000₽.
  2. Определим величину налоговой базы от кадастровой стоимости. Общая площадь комнаты (25 м²) должна быть уменьшена на 10 м². Для расчёта принимаем только 12 м².
  3. Ставка для комнат составляет 0,1%. Производим расчёт налога по кадастровой стоимости: Нк = 12 м² * 36000₽ * 0,1% / 100% = 432₽.
  4. Вычисляем налог по инвентаризационной стоимости: Ни = 30000₽ * 0,1% / 100% = 30₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент: Н = (432₽-30₽) * 0,8 + 30₽ = 351,60₽.

Налог для комнаты за 2018 год из примера составит 351,60₽.

С 2019 года уменьшающий коэффициент перестаёт действовать, потому расчёт будет происходить в несколько другой форме. Ставка налога будет уплачиваться в полном объёме, что составит 432 рубля.

Доля от квартиры/дома

Если собственность в квартире или доме оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно. Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Пример. Квартира площадью 55 м² оформлена на двоих собственников. Кадастровая стоимость её равна 5000000₽, инвентаризационная — 400000₽.

  1. Узнаём кадастровую расценку 1 м²: 5000000₽ / 55 м² = 90909₽.
  2. Определяем метраж для установления налоговой базы от кадастровой стоимости. Общую площадь квартиры (55 м²) уменьшаем на 20 м². Расчёт производится для 35 м².
  3. Налоговая ставка для жилых помещений составляет 0,1%. Рассчитываем величину налога по кадастровой стоимости: Нк = 35 м² * 90909₽ * 0,1% / 100% = 3181,82₽.
  4. Узнаём налог от инвентаризационной стоимости: Ни = 500000₽ * 0,2% / 100% = 1000₽.
  5. Применяем уменьшающий коэффициент и рассчитываем налог на имущество: Н = (3181,82₽ — 1000₽) * 0,8 + 1000₽ = 2745,45₽.
  6. Делим на 2-х собственников: 2745,45₽/2=1372,72₽.

Налог в размере 1372,72₽ должен выплатить каждый владелец жилья.

Чтобы уплатить налог за 2019 год, нужно помнить о том, что уменьшающий коэффициент не применяется. Налоговые отчисления производятся в полном объеме, каждый собственник обязан будет перечислить в бюджет по 3181,82 руб.

Две и более квартир/домов

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *